季度企業(yè)所得稅什么時候計提

季度企業(yè)所得稅計提的時間

企業(yè)所得稅季度申報都是在每季度的最后一個月計提(3，6，9，12月)

企業(yè)所得稅是查賬征收還是核定征收

1.查賬征收的話，按照每季度的利潤征收：

應(yīng)納所得稅額=本季度利潤*國家規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率

2.核定征收的話，按照本季度的營業(yè)收入征收：

應(yīng)納所得稅額=本季度的營業(yè)收入*行業(yè)征收率*國家規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率

3.計提分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

月底結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

4. 第二個月交納后，憑稅單：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的征收方式

企業(yè)所得稅征收式分查賬征收和核定征收，使用的稅率都為25%。征收方式由稅務(wù)局決定，帳證健全符合規(guī)定的，按查賬征收，不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用或銷售收入的按核定方式征收。核定征收的方式有多種，主要按是銷售收入的核定一個比例換算成所得額，還有是按成本換算成所得額。

查賬征收的企業(yè)，使用企業(yè)所得稅申報表A表。

核定征收的企業(yè)，使用企業(yè)所得稅申報表B表。

企業(yè)所得稅一般來說都是按季度申報的，對于季度企業(yè)所得稅的計提通常是在每季度的最后一個月進(jìn)行計提，即3，6，9，12月。再遇到季度企業(yè)所得稅什么時候計提的問題，一定能游刃有余的回答出來。點擊卡片，就能領(lǐng)取企業(yè)所得稅匯算清繳和季度申報的資料包。