勞務派遣一般納稅人差額征稅申報表怎么填寫呢

勞務派遣差額征稅如何填寫申報表

1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》，利通勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業(yè)務均填列在第5欄。

①將差額扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額535500填入“本期服務不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)”。

②第2列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”應為“0”。

③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應扣除金額”應為2、3列的合計額525000。

④“本期實際扣除金額”應為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。

⑤第6列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結存的金額。本列=第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》①將開具發(fā)票的(差額扣除前)不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項下的3、4列。

②9b欄第9列“合計”“銷售額”應為510000，9b欄第10列“合計”“銷項(應納)稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。

③第9b欄12列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”應為可差額扣除的525000(按《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5列對應第5欄數(shù)據(jù)填寫)。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、500。

3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應進項稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄“一般項目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數(shù)”均填列“500”。

一般納稅人勞務派遣差額征收稅率是多少

選擇差額征收(必須同時適用按5%稅率的簡易計稅辦法)：以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率繳納增值稅。

申報表的填寫本身就是一個復雜的工程，所以大家在學的時候就需要認真仔細的去學，否則在某個地方斷了，會影響整個過程的填寫。那么對勞務派遣一般納稅人差額征稅申報表怎么填寫呢還有什么疑問的，就點擊文中卡片，領取資料包。