旅行社小規(guī)模納稅人差額征稅增值稅稅率是多少

旅行社小規(guī)模納稅人差額征稅的增值稅稅率

按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%。

營改增后旅行社差額征稅的會計分錄

1.實行差額征收計稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,支付差額時 ，

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額),

借:主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)

貸:銀計提時:

借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

2.計提時，

借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

3，結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

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