企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表A類如何填報

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表A類怎么填列

一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱“納稅人”)在月(季)度預(yù)繳納稅申報時填報。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，在年度納稅申報時填報本表。省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在年度納稅申報時填報本表。

二、表頭項(xiàng)目

(一)稅款所屬期間

1、月(季)度預(yù)繳納稅申報

正常情況填報稅款所屬期月(季)度第一日至稅款所屬期月(季)度最后一日;年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月(季)度預(yù)繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月(季)度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報時按照正常情況填報;年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當(dāng)期納稅申報時，填報稅款所屬期月(季)度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報表不再填報。

2、年度納稅申報

填報稅款所屬年度1月1日至12月31日。

(二)納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)

填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。

(三)納稅人名稱

填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明

(三)預(yù)繳稅款計算

預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第1行至第15行，預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第9、10、11、12、13、15行，預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第15行。

1、第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人，第二季度預(yù)繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入。

2、第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。

3、第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

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通過上文的講解，我們知道對報表里表頭和表內(nèi)數(shù)據(jù)的填寫依據(jù)了吧，不清楚的都可以看看文中的內(nèi)容后，因?yàn)槲恼缕颍瑳]有和大家展示全企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表A類的如何填報，若想了解剩下的詳細(xì)填報內(nèi)容，就領(lǐng)取上文卡片來學(xué)習(xí)更多報表填寫資料。