企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)方式
一、本表適用于以行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅(季度)時(shí)使用。
二、此表的表頭項(xiàng)目：
1、“納稅期間”：納稅人填寫(xiě)的“納稅期間”為公歷1月1日至當(dāng)月(季度)的最后一天。納稅人在年中開(kāi)業(yè)的“納稅期”是從當(dāng)月(季度)到季度末的營(yíng)業(yè)開(kāi)始，從下個(gè)月(季度)開(kāi)始按正常情況填寫(xiě)。
2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。
3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報(bào)
1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填寫(xiě)“當(dāng)期金額”欄，數(shù)據(jù)為當(dāng)月(季度)第一天至最后一天;填寫(xiě)“累計(jì)金額”欄，數(shù)據(jù)為納稅人當(dāng)年1月1日至納稅人季度(或月份)最后一天的累計(jì)金額。納稅人當(dāng)期應(yīng)交(退)所得稅為“累計(jì)金額”第9行“應(yīng)交(退)所得稅”數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。
四、其它各行的填報(bào)
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。
對(duì)于上面企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)方式的內(nèi)容，不知各位小伙伴看完是否明白要怎么填寫(xiě)了，還有不清楚的可領(lǐng)取季報(bào)資料詳細(xì)學(xué)習(xí)，更有會(huì)計(jì)老師在線解答。