已經(jīng)申報(bào)過(guò)的增值稅申報(bào)表能否撤銷
可以撤銷的:直接登陸國(guó)稅局網(wǎng)站知進(jìn)入"申報(bào)繳稅"系統(tǒng),在撤銷申報(bào)模塊下自行選擇撤銷有誤報(bào)表,撤銷后可以修改原申報(bào)表重新申報(bào)。
以下情況不能撤銷道網(wǎng)上申報(bào)表:
1、該撤銷申報(bào)功能只適用于撤銷當(dāng)期申報(bào)有誤的報(bào)表,納稅申報(bào)表征期內(nèi)可以撤銷,財(cái)務(wù)報(bào)表月底前可以撤銷,如超出所屬申報(bào)期將無(wú)法撤銷申報(bào)。
2、增值稅一般納稅人當(dāng)月已版完成抄報(bào)稅
3、當(dāng)月已扣款(無(wú)論成功與否)
4、增值稅一般納稅人申報(bào)表主表第1列第7行"免抵退辦法出口銷售額"不為0則不能撤銷申報(bào)
確定需修改的,請(qǐng)按原規(guī)定及要求到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)權(quán)廳辦理
《增值稅納稅申報(bào)表》與三個(gè)附表之間的邏輯關(guān)系
1、《增值稅納稅申報(bào)表》中"本期銷項(xiàng)稅額"的合計(jì)數(shù)等于《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表中專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、不開(kāi)發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額三者之和
2、《增值稅納稅申報(bào)表》中"本期進(jìn)銷項(xiàng)稅額"的合計(jì)數(shù)等于《(專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》中專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、收購(gòu)憑證進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)三者之和
3、《發(fā)票領(lǐng)用月報(bào)表》中"本期開(kāi)具"項(xiàng)目"銷售額"欄、"稅額"欄專用發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)分別等于《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》中"銷售額"欄、"稅額"欄的合計(jì)數(shù)
綜上所述就是小編整理的已經(jīng)申報(bào)過(guò)的增值稅申報(bào)表能否撤銷的內(nèi)容，對(duì)其是可以撤銷的，但還有一些情形是不能撤銷的，需要的仔細(xì)看看，還有問(wèn)題就領(lǐng)取上文資料學(xué)習(xí)。