農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣的計算公式

農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣怎么計算

一般納稅人購進已稅農(nóng)產(chǎn)品--憑票抵扣進項稅額9%

1、取得增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書:法定扣稅憑證上注明的增值稅額為進項稅額(9%);

2、取得小規(guī)模納稅人主管稅局代開的增值稅專用發(fā)票,以專票上注明的金額和9%扣除率計算進項稅額;

【例如】超市(一般納稅人)從果品公司(小規(guī)模納稅人)購進水果后銷售,取得稅局代開增值稅專用發(fā)票:進項稅額=專用發(fā)票上注明的不含稅銷售額×9%

一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品--計算抵扣進項稅額9

1、按9%計算抵扣進項稅額

一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

【例如】超市(一般納稅人)從果園購進水果后銷售,進項稅額=購進水果的買價×9%

3、按13%計算抵扣進項稅額

購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,維持原扣除力度不變

【例如】食品加工企業(yè)(一般納稅人)從果園購進水果加工生產(chǎn)果汁,進項稅額=購進水果的買價×13%

【提示1】正確使用9%或13%,要區(qū)分農(nóng)產(chǎn)品來源和用途:

農(nóng)產(chǎn)品來源用途進項稅額

已稅直接銷售9%(稅率)

連續(xù)加工9%(稅率)

免稅直接銷售9%(扣除率)

連續(xù)加工13%(扣除率)

文中已經(jīng)詳細說明了農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣的計算公式，大家仔細看看農(nóng)產(chǎn)品的不同計算方法，還有問題就領取文中稅率和計算卡片來學習。