增值稅的申報(bào)系統(tǒng)異常后如何操作
1、已認(rèn)證的發(fā)票,不能再退回作廢重開;
2、只能先作為正常發(fā)票申報(bào)抵扣,然后走沖紅重開程序;
3、依據(jù)"國稅發(fā)[2006]156號"第十四條的規(guī)定,由購貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紅字申請單(理由就是發(fā)票開具有誤),然后把稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單交銷售方,銷售方憑通知單沖紅,重開發(fā)票給購貨方;
4、購貨方應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字發(fā)票通知單后的次月申報(bào)期,將該發(fā)票涉及到的進(jìn)項(xiàng)稅額填列在申報(bào)表附表二的第21行,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票不可以下期抵扣嗎《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)對增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣的規(guī)定為:
一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
增值稅納稅申報(bào)時(shí),你申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額即《增值稅納稅申報(bào)附列資料(表二)》第2行"本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"欄數(shù)字要與你當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,在稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行比對,由于你把前一個(gè)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)放在第2行,造成申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,因此提示申報(bào)異常,只有把前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額剔除(因?yàn)楸仨毊?dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣,因此沒有當(dāng)月抵扣就不允許抵扣了),申報(bào)才能通過的。
購貨方在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字發(fā)票通知單后的次月申報(bào)期，該發(fā)票涉及到的進(jìn)項(xiàng)稅額填列在申報(bào)表附表二的第21行，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。增值稅的申報(bào)系統(tǒng)異常后如何操作文中還寫了當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票是下期抵扣嗎，不懂的地方直接問問的老師。