預(yù)繳增值稅時(shí)需要什么資料
建筑企業(yè)異地提供建筑服務(wù),在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅,需要提供資料:
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)規(guī)定:納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí),需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》,并出示以下資料:(一)與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);(二)與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);(三)從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章).
相較于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》附錄"會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理","預(yù)交增值稅"為增設(shè)科目,此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件規(guī)定,總括了"營(yíng)改增"后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形,量身定做單獨(dú)設(shè)置的科目,財(cái)稅處理逐步和諧趨同,會(huì)計(jì)核算一目了然,納稅申報(bào)簡(jiǎn)單快捷,財(cái)報(bào)列示信息對(duì)稱(chēng),"營(yíng)改增"會(huì)計(jì)處理豁然開(kāi)朗,賬務(wù)處理簡(jiǎn)單明了。
繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)---預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目
借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---預(yù)交增值稅
增值稅計(jì)算公式增值稅計(jì)算公式一：
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售收入/(1+適用稅率)
增值稅計(jì)算公式二：
含稅銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售額*(1+適用稅率)
=銷(xiāo)售額+銷(xiāo)售額*適用稅率
=銷(xiāo)售額+銷(xiāo)項(xiàng)稅(或進(jìn)項(xiàng)稅)
增值稅計(jì)算公式三：
銷(xiāo)項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷(xiāo)售收入/(1+適用稅率)*適用稅率=銷(xiāo)售額*適用稅率
企業(yè)預(yù)繳增值稅是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款的科目進(jìn)行核算。月末企業(yè)需要將“預(yù)繳增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目里，也就是借記應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅，貸記應(yīng)交稅費(fèi)，預(yù)繳增值稅科目。關(guān)于增值稅計(jì)算公式可以看看預(yù)繳增值稅時(shí)需要什么資料文章。