季度財(cái)務(wù)報(bào)表是怎么申報(bào)
進(jìn)入當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，我的待辦下面，財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)點(diǎn)開(kāi);
一、首先確定季度財(cái)務(wù)報(bào)表要填哪些項(xiàng)目，如資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表等。
二、確定每個(gè)報(bào)表應(yīng)填的各項(xiàng)數(shù)據(jù)以及期末余額，來(lái)確定季度末余額。
三、依次分別計(jì)算填列。資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表是動(dòng)態(tài)報(bào)表。前者是填某一日期的值，后者填一個(gè)季度的動(dòng)態(tài)變化值。
分別填好后，保存提交就好了。
季報(bào)怎么填寫(xiě)具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：
1、第2行"營(yíng)業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行"利潤(rùn)總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額"：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12
11、第13行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
12、第14行"本月(季)應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行"本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。
季報(bào)中“應(yīng)納所得稅額”是計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，用利潤(rùn)總額乘以稅率得出，利潤(rùn)總額是會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額。季報(bào)中有很多的項(xiàng)目需要填寫(xiě)，看看季度財(cái)務(wù)報(bào)表是怎么申報(bào)文章也就清楚了，如果對(duì)填寫(xiě)說(shuō)明不是很理解的可以直接咨詢的老師。