一般計稅方法下計算公式是什么
計算公式(重點)
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額
幾個特殊計算規(guī)則
1、銷項稅額不足抵扣進項稅額的稅務(wù)處理——形成留抵稅額的處理
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額
(1)一般規(guī)則——留抵結(jié)轉(zhuǎn)
納稅人在計算應(yīng)納稅額時，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣的部分(留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
(2)優(yōu)惠規(guī)則——增量留抵退稅
為助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，2018年對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還，2019年4月1日起全面推行留抵退稅制度;2019年6月1日起，對部分先進制造業(yè)實施更寬松優(yōu)惠的增值稅期末留抵退稅政策。
2、扣減當(dāng)期進項稅額的規(guī)定
(1)一般納稅人因進貨退回和折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨退回或折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減?！素浛蹨p不追溯
(2)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額?！戒N返利沖進項
(3) 購進貨物或勞務(wù)事先未確定用于不該抵扣進項稅項目，已經(jīng)抵扣了進項稅，發(fā)生用途變化不該抵扣進項稅的，應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當(dāng)期的進項稅額中扣減。無法準(zhǔn)確確定該項進項稅額的，按當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。——改為不抵當(dāng)期轉(zhuǎn)
上文詳細說明了一般計稅方法下計算公式是什么，大家可按照此公式計算，對其有什么不明白就領(lǐng)取文中資料學(xué)習(xí)，幫助大家更好掌握此知識。