通行費發(fā)票怎么計算進(jìn)項稅

通行費電子發(fā)票如何計算進(jìn)項稅額

(1)納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。

(2)納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值電子普通發(fā)票的，可以抵扣的進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應(yīng)當(dāng)與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

取得通行費電子發(fā)票主要有以下幾種情況：

1、納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額，按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷ (1+5%)×5%

例如：取得的通行費發(fā)票金額為20元。

可抵扣進(jìn)項稅額= 20÷(1+5%)×5%=0.95元

借：管理費用-通行費 19.05(20-0.95)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 0.95

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 20

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額： 鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

借：管理費用-差旅費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

納稅人支付的橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額是用橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷ (1+5%)×5%公式計算得出，賬務(wù)處理就是借記管理費用、應(yīng)交稅費，貸記庫存現(xiàn)金、銀行存款的科目進(jìn)行核算。這個弄懂后可以看看通行費發(fā)票怎么計算進(jìn)項稅中航空運輸和公路水路運輸?shù)墓剑惺裁床欢蛦枂柪蠋煛?/p>