如何對企業(yè)所得稅進行預繳
一般在12月基本上可以對全年的盈虧情況有個大概的掌握,所以12月份多少都要使利潤總額為正,即有一點盈利,預繳一點所得稅,待匯算清繳時再調(diào)增,補繳一下.這樣可以避免多繳退稅的麻煩。
1、個人獨資企業(yè)交納個人所得稅,這個也是按季預交,年底匯算清繳的
2、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)既不是利潤、也不是收入,而是"應(yīng)納稅所得額",是將利潤經(jīng)過納稅調(diào)整后得出的金額
3、定額還是定率,最終要由主管稅務(wù)部門來確定.從企業(yè)的角度講,定額核算簡單一些;而定率核算準確一些,能真實地反映企業(yè)的所得稅費用
企業(yè)預繳所得稅的方法一般有兩種:
(1)以上年實際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認當年預繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當考慮當年的預計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機關(guān)確認全年預繳所得稅后,再計算確定每期預繳稅額。
(2)以各預繳期的實際應(yīng)稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調(diào)整,即直接以當期財務(wù)會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當期調(diào)整,但不進行全面調(diào)整。
預繳所得稅的會計處理(一)采用第一種預繳方法:可以只作每期預繳所得稅的會計處理，當企業(yè)每期實際預繳所得稅額相同時,記:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(二)采用第二種預繳方法:
1、期末計算應(yīng)預繳的所得稅時,記:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
2、預繳所得稅時,記:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
目前對如何對企業(yè)所得稅進行預繳的講解就結(jié)束了，大家看完知道這兩種方法是什么了吧，對其申報計算有什么不清楚的就領(lǐng)取文中的資料來學習，會幫助大家更好的掌握此知識。