季度企業(yè)所得稅如何計(jì)提繳納
1、計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2、繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算方法企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時(shí)，按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳;如果按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算或者經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。
季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計(jì)算公式如下所示：
(1)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率;
(2)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。
季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào))相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。
彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。
企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時(shí)，按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳;如果按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算或者經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。
季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額可以用兩個(gè)公式計(jì)算，一個(gè)是月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率，一個(gè)是上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率，要是在實(shí)際操作中出現(xiàn)了問(wèn)題，可以找季度企業(yè)所得稅如何計(jì)提繳納中的老師咨詢。