小規(guī)模季度不超過30萬需要繳納所得稅嗎

小規(guī)模納稅人需要繳納所得稅嗎

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人季度應稅銷售額低于45萬元免征增值稅。那么，小規(guī)模納稅人季度應稅銷售額超過30萬元小于45萬元的部分是不需要繳納增值稅的，季度應稅銷售額超過45萬元的部分，應按照應稅銷售額(不含稅)的1%計算和繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人增值稅的征收方式一般為簡易征收，其增值稅的計算相對簡單，即增值稅=應稅銷售額(不含稅)*征收率。對小規(guī)模納稅人來講，由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模比較小，會計核算和運營管理不是很規(guī)范，且增值稅專用發(fā)票的獲取也很難，而簡易征收的征收方式，剛好可以解決企業(yè)的會計核算不規(guī)范的問題。盡管如此，增值稅小規(guī)模納稅人還需要設置賬套，準確核算企業(yè)的各種應稅收入，并記錄企業(yè)發(fā)生的成本費用。

比如，某企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，季度應稅不含稅銷售額為35萬元，則該企業(yè)季度應繳納的增值稅為，增值稅=35萬元*1%=3500元。

企業(yè)所得稅方面。增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模一般都比較小，多數(shù)企業(yè)都適合小型微利企業(yè)的條件，那么，這類企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。按照國稅公告【2019年】第2號的規(guī)定，小型微利企業(yè)的認定標準，即小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，即對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

比如，某企業(yè)年度實際應納稅所得額為200萬元，且企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認定條件，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。計算企業(yè)年度應繳納的企業(yè)所得稅。

企業(yè)實際應納所得稅額=100萬元*12.5%*20%+(200萬元-100萬元)*50%*20%=12.5萬元。小型微利企業(yè)享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠金額為=200萬元*25%-12.5萬元=37.5萬元。

在此需要強調(diào)的是，盡管小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，但需要企業(yè)能夠核算企業(yè)的經(jīng)營成果，尤其是企業(yè)稅前列支的成本費用，需要提供成本費用發(fā)生的有效憑證，也就是取得發(fā)票，否則不能真實計算企業(yè)的會計利潤，還不可以稅前列支。

總之，小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬元至45萬元的部分，按照現(xiàn)行的增值稅優(yōu)惠政策，是不需要繳納增值稅的，超過45萬元部分的季度應稅銷售額則需要繳納增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人如果滿足企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的認證條件，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，并足額繳納企業(yè)所得稅。

對于企業(yè)所得稅的繳納，可以看看這個小規(guī)模納稅人的企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的條件，如果是的話，可以享受所得稅的優(yōu)惠政策，比如說年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，還有更詳細需要大家看看小規(guī)模季度不超過30萬需要繳納所得稅嗎的內(nèi)容，有什么不懂的可以問問的老師。