所得稅季報(bào)的利潤(rùn)總額怎么填寫，季報(bào)怎么填寫
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
利潤(rùn)總額根據(jù)"利潤(rùn)表"里的利潤(rùn)總額填報(bào),利潤(rùn)總額是指繳納所得稅以前的利潤(rùn)(即稅前利潤(rùn)),不是凈利潤(rùn)(即繳納所得稅后的利潤(rùn)).
季度申報(bào)時(shí),可以不作納稅調(diào)整,可以直接將利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算季度應(yīng)交所得稅,在年終所得稅匯算時(shí),再根據(jù)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)一并作納稅調(diào)整.
季報(bào)怎么填報(bào)具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：
1、第2行"營(yíng)業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行"利潤(rùn)總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額"：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12
文中對(duì)于季報(bào)的填寫已經(jīng)做了詳細(xì)的介紹，但是需要注意其中的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本是什么，營(yíng)業(yè)收入只有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成，營(yíng)業(yè)成本是只有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本組成，這里面沒有其他的收入和費(fèi)用等等，看完所得稅季報(bào)的利潤(rùn)總額怎么填寫，季報(bào)怎么填寫的內(nèi)容后，還有什么不清楚的可以問(wèn)問(wèn)的老師。