小規(guī)模納稅人季報利潤表怎么編制
小規(guī)模納稅人可以分如下三個步驟編制利潤表：
1、以營業(yè)收入為基礎,減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失,加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資收益(減去投資損失),計算出營業(yè)利潤;
2、以營業(yè)利潤為基礎,加上營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出,計算出利潤總額;
3、以利潤總額為基礎,減去所得稅費用,計算出凈利潤(或凈虧損).
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.
報稅的法律依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條
1、企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
2、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。
3、企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條
1、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。
2、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
3、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。
4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料。
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