企業(yè)所得稅本期金額和上期金額怎么填寫，企業(yè)所得稅怎么計算
本期金額為報告期金額,如為月報就是本月的發(fā)生數(shù),如為季報就是本季報的發(fā)生數(shù),如為年報就是本年度的發(fā)生數(shù).
上期金額為上年同期金額,如為月報就是上年本月的發(fā)生數(shù),如為季報就是上年本季報的發(fā)生數(shù),如為年報就是上年度的發(fā)生數(shù).
利潤表是按季報填的,所以金額就應該是三個月的數(shù)據(jù)相加.
比如:二季度就是本期金額 (4月收入3萬、5月收入2萬、6月收入5萬)這里填寫:10萬元.上期金額就填寫一季度的數(shù)據(jù).
企業(yè)所得稅查賬征收的計算查賬征收方式下應納稅額的計算 ：
( 1 )季度預繳稅額的計算
依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月(季)預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳; 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的 1/4 計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳。計算公式為：
季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額 × 適用稅率
季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額 ×1/12 (或 1/4 ) × 適用稅率
( 2 )年度所得稅額的計算
年度應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅都應當在分月(季)度預繳的基礎上，于年度終了后進行清算，多退少補。其稅額的計算公式為：
全年應納企業(yè)所得稅額=全年應納稅所得額 × 適用稅率
匯算清繳應補(退)企業(yè)所得稅稅額=全年應納企業(yè)所得稅額-月(季)已預繳企業(yè)所得稅稅額
( 3 )應納稅所得額的計算：
稅法規(guī)定，應納稅所得額的基本計算公式為：
應納稅所得額 = 收入總額-準予扣除項目金額
在所得稅的實際征管工作及企業(yè)的納稅申報中，應納稅所得額的計算，一般是以企業(yè)的會計利潤總額為基礎，通過納稅調整來確定的，即：
應納稅所得額 = 利潤總額 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額 - 以前年度虧損 - 免稅所得
企業(yè)所得稅中的預交稅額的計算是通過季或者月應納稅所得額乘以稅率得出來的，年度所得稅額是通過年應納稅所得額乘以稅率，關于這個應納稅額是怎么計算的，可以看看企業(yè)所得稅本期金額和上期金額怎么填寫，企業(yè)所得稅怎么計算的內容，有什么不清楚的地方可以聯(lián)系的老師。