企業(yè)所得稅季報營業(yè)外收入填在哪，累計金額怎么填寫
《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》中不需要填列營業(yè)外收入.因其屬于預繳,只需填列收入成本及利潤總額計算預繳稅款即可.只有在匯算清繳時,填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》,該申報表有詳細的收入成本費用表格(包括營業(yè)外收入)供你填列.
營業(yè)外收入是指企業(yè)確認與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入.營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費用進行配比.
營業(yè)外收入主要包括:非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等.
為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況,企業(yè)應設置"營業(yè)外收入"賬戶,該賬戶屬于損益類賬戶.該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額.
企業(yè)所得稅季報累計金額怎么填1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指:本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額,如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計數(shù)也就是1-9月的金額.
2、對于所得稅的繳納:稅務局是按累計數(shù)申報所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數(shù)利潤總額是負數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.
"所得稅是核定征收方式,營業(yè)外收入要與主營業(yè)務收入合并計算繳納所得稅.核定征收是對企業(yè)正常取得的收入進行核定,不含正常經(jīng)營之外取得的偶然收入,企業(yè)正常經(jīng)營之外的收入如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、金融資產(chǎn)的投資收益等,在扣除對應的成本費用后并入應納稅所得額,一并計算企業(yè)所得稅,在填報企業(yè)所得稅納稅申報表時,對實行應稅所得率征收辦法的,應將扣除取得收入對應的成本費用后計算出的應納所得稅額,根據(jù)應稅所得率征收辦法換算出收入總額或成本費用支出總額,填入報表的相應欄次;對實行定額征收辦法的,直接并入應納稅所得額,一并計算繳納企業(yè)所得稅.
累計金額的填寫也需要看看這個季報是什么時間段的，比如說季報中的本期數(shù)，就是從年初到申報時的發(fā)生額，累計金額也與這個有關(guān)，還是仔細看看企業(yè)所得稅季報營業(yè)外收入填在哪，累計金額怎么填寫的內(nèi)容吧，有哪些地方不懂的可以直接請教的老師。