資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的季報(bào)要如何填寫(xiě)
如果是編報(bào)第2季度的資產(chǎn)負(fù)債表與·利潤(rùn)表:
1.利潤(rùn)表的本期數(shù)是第二季度三個(gè)月的合計(jì)數(shù),累計(jì)數(shù)是1-6月的合計(jì)數(shù);
2.第二季度的總帳科目期末數(shù)是6月的期末數(shù),填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí):
1)根據(jù)總賬科目余額填zd列,如應(yīng)收票據(jù),短期借款,貨幣資金(庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金總長(zhǎng)科目的期末余額填列)。
2)根據(jù)明細(xì)科目余額填列,如應(yīng)付賬款(版需要根據(jù)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款兩個(gè)科目相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列),應(yīng)收賬款(應(yīng)收帳款和預(yù)收賬款)。
3)根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析填列,如長(zhǎng)期借款=長(zhǎng)期借款科目貸方余額減去一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款部分。
4).根據(jù)科目余額減去其備抵科目后的余額填列.應(yīng)收賬款=應(yīng)收帳款科目余額壞賬準(zhǔn)備.長(zhǎng)期股權(quán)投資還要減去減值準(zhǔn)備。
5)綜合運(yùn)用上述方法分析填列.如存貨=原材料+庫(kù)存商品權(quán)+委托加工物資+周轉(zhuǎn)材料+材料采購(gòu)+在途物資+發(fā)出商品+材料成本差異等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù),再減去存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目余額后的凈額填列。
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