申報表與賬面不一致怎么辦，納稅申報表怎么填寫
1、非政策性差異.主要就是人為導致,比如次月申報增值稅時,發(fā)現申報期的賬務處理有誤,或者開票、抵扣發(fā)票有誤.
2、政策性差異.會計收入確認原則和增值稅收入確認原則本來存在差異.舉例,提前開票,增值稅要求申報,但是還未達到會計準則規(guī)定的收入 確認原則,類似這種政策性差異導致的不一致.
建立申報明細臺賬,記錄并消除差異.
(1)每月申報期,將開票數據、進項抵扣數據從稅控系統(tǒng)導出.
(2)將導出數據和財務系統(tǒng)數據進行一一核對,差異列出明細表.
(3)申報口徑按照增值稅規(guī)定申報,符合稅收規(guī)定,避免納稅風險.
比如,核對過程中,發(fā)現賬務進項稅多于認證金額,原因是忘記認證,賬已經入了,這種情況下,申報表肯定是按照實際認證的填寫;本月賬務收入和稅金多了一筆,原因是公司銷售有一筆客戶是個人,個人未索取發(fā)票,本人的做法是計入差異表未開票收入一項,申報表填寫到未開票收入中.
(4)年底盡量清除所有差異,保持賬務和申報表一致,如果沒有清除,差異過度到第二年.
納稅申報表怎么填1、填寫日期.首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了.
2、填寫本期數據:小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數據就是當季度的數據,同時還要分清楚是貨物勞務還是服務,這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚.
3、本年累計數據:本年累計數據就是從當年年初截止到所屬日期的數據,這是一個合計數據,包含了本期數據.所以填寫申報表的時候,要分清楚數據是本期數,還是本年累計數.
4、填寫專用發(fā)票數據:小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具.此部分增值稅專用發(fā)票的數據填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數,小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,數據填寫在第三欄.
5、填寫普通發(fā)票數據:小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數據,填寫在報表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計數.強調一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數據,超過9萬的填寫在第3欄.
6、填寫本期應納稅:本期應納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應繳納的增值稅,填寫在報表的第15欄.
7、填寫應補退稅:如果小規(guī)模納稅人本期有預繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄.第22欄本期應補退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅.
發(fā)現申報表和賬目不一樣可以建立申報明臺賬，記錄消除差異，小編在文中寫了詳細的步驟，在看完這個解決辦法后，在看看納稅申報表是怎么填寫的，每一個欄目的數據都是從何而來，知道了申報表與賬面不一致怎么辦，納稅申報表怎么填寫后，對申報表有哪里不清楚的可以問問的老師。