企業(yè)所得稅年度申報表中如何填寫資產(chǎn)總額

企業(yè)所得稅年度申報表資產(chǎn)總額怎么填

企業(yè)所得稅年報的基礎信息表中資產(chǎn)總額填企業(yè)資產(chǎn)的時點數(shù),即資產(chǎn)負債表的期末數(shù)。

企業(yè)所得稅年度申報表《基礎信息表》中的"105資產(chǎn)總額(萬元)":填報納稅人全年平均資產(chǎn)總額,小數(shù)點后應保留2位小數(shù)。

填表須知

在納稅申報表中,除了有11項的年所得項目以外,還有每項對應的"應納稅額"、"已繳(扣)稅額"、"抵扣稅額"、"應補(退)稅額". 其中按照稅法規(guī)定屬于免稅或免征的所得的項目在"應納稅額"中按0填寫。

對已經(jīng)繳納或已經(jīng)由單位扣繳的稅款在"已繳(扣)稅額"中填寫;按稅法規(guī)定允許抵扣的稅款在"抵扣稅額"中填寫;"應補(退)稅額"中填寫的,是"應納稅額"與"已繳(扣)稅額"、"抵扣稅額"的差額部分?？劾U義務人應于簽訂合同或協(xié)議后20日內(nèi)將合同或協(xié)議副本,報送主管稅務機關備案,并辦理有關扣繳手續(xù)。

企業(yè)所得稅的資產(chǎn)總額如何填寫

資產(chǎn)總額填報填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點后2位.

資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

資產(chǎn)總額主要用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

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