季報(bào)表的季初和季末怎么計(jì)算，怎么填報(bào)所得稅預(yù)繳表
季度初值,1,4,7,10月份的月初數(shù)據(jù).
季度末值,3,6,9,12月的期末數(shù)據(jù).
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2.
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).
符合資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等條件的企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠.
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定:
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè).
如何填報(bào)所得稅月(季)預(yù)繳表1.登錄"電子稅務(wù)局",點(diǎn)擊"我要辦稅"--"企業(yè)所得稅申報(bào)"--"居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)".
2.根據(jù)"營(yíng)業(yè)收入"、"營(yíng)業(yè)成本"、"利潤(rùn)總額"等項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填寫申報(bào)表,然后點(diǎn)擊"保存",彈出網(wǎng)頁(yè)消息"請(qǐng)選項(xiàng)"是否屬于國(guó)家限制或禁止行業(yè)"",點(diǎn)擊"確定".
3.向下拉到申報(bào)表的垂直滾動(dòng)條,如果您單位不屬于國(guó)家限制或禁止行業(yè),請(qǐng)勾選"否".
4.接著填寫"季初從業(yè)人數(shù)"、"季末從業(yè)人數(shù)"、"季初資產(chǎn)總額"、"季末資產(chǎn)總額",人數(shù)保留整數(shù),資產(chǎn)總額以萬(wàn)元為單位保留2位小數(shù).
5.如果您單位符合小型微利標(biāo)準(zhǔn),將自動(dòng)勾選為"小型微利企業(yè)".點(diǎn)擊"確定".
6.提示保存成功.
7.然后,填寫月(季)度報(bào)表的其他報(bào)表.
8.點(diǎn)擊"申報(bào)扣款",勾選"居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)",點(diǎn)擊"申報(bào)數(shù)據(jù)提交".
9.點(diǎn)擊"確定".
10.申報(bào)成功,您可以直接跳轉(zhuǎn)到扣款頁(yè)面.
可以通過(guò)季初和季末值得出季度平均值，然后在計(jì)算出全年季度平均值?？赐?strong>季報(bào)表的季初和季末怎么計(jì)算，怎么填報(bào)所得稅預(yù)繳表后，對(duì)申報(bào)的季度預(yù)繳報(bào)表應(yīng)該有了一定的了解，大家可以收藏文章，等到實(shí)際操作的時(shí)候就可以參考填報(bào)了，要是中間除了什么問(wèn)題可以來(lái)問(wèn)的老師。