企業(yè)所得稅年報(bào)要如何調(diào)整成本和所得稅費(fèi)用
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類》,該表中的"營(yíng)業(yè)成本":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額。不包括稅金及附加和期間費(fèi)用。
二、營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進(jìn)行配比。營(yíng)業(yè)成本又分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。
年報(bào)中所得稅費(fèi)用調(diào)整年報(bào)中所得稅費(fèi)用調(diào)整指企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳的納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)計(jì)入賬上的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)并按規(guī)定對(duì)超出稅前扣除限額的費(fèi)用金額或不屬于稅前扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容的費(fèi)用支出金額進(jìn)行納稅調(diào)整的過(guò)程。企業(yè)所得稅的費(fèi)用調(diào)整需要嚴(yán)格遵循《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中的規(guī)定實(shí)施，同時(shí)企業(yè)也應(yīng)當(dāng)對(duì)因費(fèi)用支出所取得的合法憑證進(jìn)行核查，確保憑證符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》的規(guī)定后才能進(jìn)行扣除。
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