年報中應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表要如何填寫
1、第1行"一、工資薪金支出":第1列"賬載金額"填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額;第4列"稅收金額"填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額。
2、第2行"其中:股權(quán)激勵":第1列"賬載金額"填報納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃,會計核算計入成本費用的金額;第4列"稅收金額"填報行權(quán)時按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額。
3、第3行"二、職工福利費支出":第1列"賬載金額"填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額;第2列"稅收規(guī)定扣除率"填報稅法規(guī)定的扣除比例(14%);第4列"稅收金額"填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列"工資薪金支出-稅收金額"×14%的孰小值填報;第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額。
4、第4行"三、職工教育經(jīng)費支出":根據(jù)第5行或者第5 6行之和填報。
年報應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表如何填報職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表填列的是整個公司的職工工資總額。填報說明如下：
第1行“一、工資薪金支出”，填報納稅人本年度向本企業(yè)任職或者受雇的員工支付的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額。
1、第1列"賬載金額”
填寫納稅人會計核算計入成本費用當(dāng)中的職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼金額。
2、第2列"實際發(fā)生額"
填寫納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會計科目借方發(fā)生額。
3、第5列"稅收金額"
根據(jù)第1列和第2列分析填報，按照稅收規(guī)定，填寫納稅人允許稅前扣除的金額。
4、第6列"納稅調(diào)整金額"
填寫第1—5列的金額。
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