季度企業(yè)所得稅報(bào)錯(cuò)了,年度可以調(diào)整嗎
所得稅季度申報(bào)年報(bào)是可以調(diào)整的。
企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上沒有單獨(dú)欄次反映彌補(bǔ)虧損的，直接在“實(shí)際利潤額”欄內(nèi)沖減。根據(jù)“國稅函〔2008〕635號”文的規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為：“第4行‘實(shí)際利潤額’：填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行?！?/p>
注意：如果是當(dāng)年的虧損，直接累計(jì)沖減即可;跨年彌補(bǔ)虧損，必須是彌補(bǔ)經(jīng)過年度匯算清繳調(diào)整以后的“稅務(wù)虧損”，也就是以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
沒完成年度匯算清繳的企業(yè)，因尚未確定“納稅調(diào)整后所得”，一季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)不得彌補(bǔ)上年虧損。
同時(shí)，并調(diào)整報(bào)表相應(yīng)科目。
借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
貸：本年利潤
借：期初未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
報(bào)表相應(yīng)調(diào)整：
損益表 本年累計(jì)所得稅費(fèi)用調(diào)減
利潤分配表 年初未分配利潤調(diào)減
資產(chǎn)負(fù)債表 年初未分配利潤調(diào)減
企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)會影響年報(bào)嗎如果季度填報(bào)已經(jīng)申報(bào)了，企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)會影響年報(bào)，做年度匯算清繳的時(shí)候，需要比對季度預(yù)繳的稅額，多退少補(bǔ)。
企業(yè)所得稅季報(bào)預(yù)繳納稅申報(bào)表填寫錯(cuò)誤的處理方法在申報(bào)期范圍內(nèi)報(bào)錯(cuò)的，且未清繳稅款的?？梢灾匦律陥?bào);
過了申報(bào)期，發(fā)現(xiàn)有誤，且清繳稅款的，需要攜帶稅務(wù)登記證、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的正確的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表到稅局前臺申請重報(bào)。
這個(gè)利潤總額在計(jì)算的時(shí)候也是需要分析的，如果是當(dāng)年虧損，直接累計(jì)沖減就行，跨年彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)經(jīng)過年度匯算清繳調(diào)整后稅務(wù)虧損，在填寫時(shí)候也是以納稅調(diào)整后所得為準(zhǔn)，在看完季度企業(yè)所得稅報(bào)錯(cuò)了,年度可以調(diào)整嗎后，還有哪些不懂的可以直接來問的老師。