企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)招待費用按什么比例調(diào)整
企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
匯算清繳業(yè)務(wù)招待費調(diào)整分錄如何做所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費不需要調(diào)整會計分錄.只進行納稅調(diào)整就可以了
分兩種情況:
1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前,如果上年度已報年報,做
借:利潤分配--未分配利潤
貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
不涉及當年的利潤表.
2、如果未報年報,則可作
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
業(yè)務(wù)招待費是什么業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用。業(yè)務(wù)招待費的范圍包括：
(1)企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)經(jīng)營的需要而開辦宴會、工作餐的支出
(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀念品的開支
(3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支
(4)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費開支
關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)招待費用按什么比例調(diào)整的內(nèi)容就結(jié)束了，還補充了業(yè)務(wù)招待費調(diào)整的分錄，希望對大家的匯算工作有所幫助，若還有什么不清楚的就咨詢我們的老師，會幫大家更加了解此知識點的。