企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些內(nèi)容需要注意

所得稅匯算清繳的注意事項

主要注意的常見問題如下：

1、核查利潤表，計算一下企業(yè)所得稅稅負率是否存在異常，特別是按核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，報表上本年利潤乘以征收稅率是否等于或者小于稅務局的核定額，如果大于核定額在來年匯算清繳時需要補交企業(yè)所得稅。

2、可以預見的費用要及時催收單據(jù)。像租賃費、差旅費等。稅法規(guī)定對于上年度的費用發(fā)票，不得入賬到次年度。否則，這些報銷的費用無法在計算企業(yè)應納稅所得額時進行扣除。

3、計提的工資要及時發(fā)放。

4、檢查累計折舊賬戶，把本年應該提取的折舊足額提取，如果漏提的話第二年補提的折舊不得稅前扣除。

5、有沒有超過一年的應付賬款，超過一年的應付賬款稅務局要求預作收入。

6、邊角料的銷售、庫存和產(chǎn)成品的比例是否成正常比例，這是稅務局檢查的重點，也是查賬時最容易出問題的地方。

7、到銀行打印對賬單，確保沒有漏記的收入事項再結(jié)賬。

8、享受稅法優(yōu)惠和有財產(chǎn)損失的的事項要及時向稅務機關(guān)報批和備案。

9、招待費和廣告費的列支是否超過比例。

10、有些地區(qū)對資產(chǎn)負債表中本年新增的未分配利潤預征股東個人所得稅，需要在年末進行核算要注意。

上文就是小編總結(jié)的企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些內(nèi)容需要注意的資料，希望對大家的申報有所認識，大家可以看看這些常見的問題，避免在申報中出現(xiàn)錯誤，要想學習更多知識就關(guān)注，會有更多文章資訊推給大家。