按季繳納所得稅的會計分錄怎么寫，怎么計算預繳企業(yè)所得稅
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅
2、繳納時：
借：應交稅費——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
季度預繳企業(yè)所得稅的計算方法企業(yè)分月(季)預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳;如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。
所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
(1)季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率;
(2)季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。
季度企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎根據《國家稅務總局關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第23號)相關規(guī)定，企業(yè)季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。
彌補虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結轉，用以后年度的所得稅彌補。
根據《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結轉年限最長不得超過五年。
季度預繳企業(yè)所得稅稅額是季應納稅所得額乘以稅率得出，當然不止這一種方法，可以看看按季繳納所得稅的會計分錄怎么寫，怎么計算預繳企業(yè)所得稅的內容，還有就是企業(yè)所得稅可以彌補以前年度的虧損，結轉的年限不得超過5年，對納稅申報有什么不清楚的地方可以聯(lián)系的老師。