季度所得稅報表季初資產(chǎn)總額怎么填，資產(chǎn)負債表怎么填寫

企業(yè)所得稅季初資產(chǎn)總額怎么填寫

企業(yè)所得稅“季初”資產(chǎn)總額按照企業(yè)1、4、7、10月份的月初數(shù)據(jù)填寫即可。企業(yè)填制時，可以直接使用資產(chǎn)負債表上面的數(shù)據(jù)進行填寫。

企業(yè)在申報所得稅時，不僅需要填寫“季初”資產(chǎn)總額，同樣需要填寫“季末”資產(chǎn)總額。對于資產(chǎn)總額，企業(yè)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)填寫即可。

需要注意的是，報表的單位是“萬元”，而不是“元”。

財稅【2018】77號: 所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業(yè)資產(chǎn)負債表的填列

一、資產(chǎn)負債表"期末余額"欄根據(jù)總賬科目的余額填列的項目有:"交易性金融資產(chǎn)"、"工程物資"、"固定資產(chǎn)清理"、"遞延所得稅資產(chǎn)"、"短期借款"、"交易性金融負債"、"應付票據(jù)"、"應付職工薪酬"、"應交稅費"、"應付利息"、"應付股利"、"其他應付款"、"應付債券"、"專項應付款"、"預計負債"、"遞延所得稅負債"、"實收資本(或股本)"、"資本公積"、"庫存股"、"盈余公積";

"貨幣資金"項目,應根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目余額的合計數(shù)填列;

"其他流動負債"項目,應根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列.

二、資產(chǎn)負債表"期末余額"欄根據(jù)明細賬科目余額計算填列的項目有:

"開發(fā)支出"項目,應根據(jù)"研發(fā)支出"科目中所屬的"資本化支出"明細科目期末余額填列;

"應付賬款"項目,應根據(jù)"應付賬款"和"預付賬款"兩個科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列;

"預收款項"項目,應根據(jù)"預收賬款"和"應收賬款"科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列;

"一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)"、"一年內(nèi)到期的非流動負債"項目,應根據(jù)有關(guān)非流動資產(chǎn)或負債項目的明細科目余額分析填列;

"未分配利潤"項目,應根據(jù)"利潤分配"科目中所屬的"未分配利潤"明細科目期末余額填列.

三、資產(chǎn)負債表"期末余額"欄根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列的項目有:

"長期借款"項目,應根據(jù)"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列;

"預付賬款"項目,應根據(jù)"預付賬款"科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的金額填列;

"其他非流動資產(chǎn)"項目,應根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)到期償還數(shù)后的金額填列.

在填寫季初資產(chǎn)總額末位的單位是按照萬元填寫的，不是元，這點在寫或者計算的時候都需要弄清楚，我們在閱讀季度所得稅報表季初資產(chǎn)總額怎么填，資產(chǎn)負債表怎么填寫的時候知道其中有些數(shù)據(jù)是從資產(chǎn)負債表中獲得，那就接著看看資產(chǎn)負債表的填寫吧，如有疑問可以咨詢的老師。