所得稅匯算清繳用不用進(jìn)行調(diào)賬處理
匯算清繳是納稅調(diào)整,不需要作會(huì)計(jì)處理的,通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅,只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤(rùn).其調(diào)賬如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
重新分配利潤(rùn),
借: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí),提醒大家,在年終結(jié)賬后匯算清繳,注意以下幾個(gè)方面:
1、收入方面:主要是核查該入帳的是否全部入帳,特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳。
2、成本方面:主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。
3、費(fèi)用方面:主要是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定,是否有多提情況存在(特別是與工資有關(guān)的項(xiàng)目);列支渠道是否正確(特別是與福利費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)的);按實(shí)扣除項(xiàng)目是否計(jì)算正確(特別是招待費(fèi)、廣告費(fèi)項(xiàng)目);
4、繳稅方面:除主稅種要核查外,還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納,如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等. 面自查自核的機(jī)會(huì),也最后一次的調(diào)整機(jī)會(huì),該提的提足,不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除。
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