所得稅匯算清繳報表的調整項目該如何填寫

匯算清繳報表調整項目怎么填寫

本表納稅調整項目按照“收入類調整項目”“扣除類調整項目”“資產(chǎn)類調整項目”“特殊事項調整項目”“特別納稅調整應稅所得”“其他”六大項分類填報匯總，并計算出納稅“調增數(shù)額”和“調減數(shù)額”的合計數(shù)額。 數(shù)據(jù)欄分別設置“賬載數(shù)額”“稅收數(shù)額”“調增數(shù)額”“調減數(shù)額”四個欄次。“賬載數(shù)額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目數(shù)額?！岸愂諗?shù)額”是指納稅人按照稅收規(guī)定(含有關以前年度金額結轉的規(guī)定)計算的項目數(shù)額。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調整的項目

企業(yè)每年進行所得稅匯算清繳時都要對以下項目進行適當調整：

1、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育費附加三項經(jīng)費

2、捐贈、罰金、罰息等營業(yè)外支出

3、廣告費和業(yè)務招待費

4、稅金(增值稅和代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

5、白條做賬部分，需要自行挑出來

6、固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

7、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷

8、收到的補貼款，不需要納稅的要做調減，需要納稅的做調增

注意：調整沒有公式，按照稅法規(guī)定進行計算，超出部分進行調整，沒有超出的，據(jù)實扣除。

閱讀上文后，小伙伴對所得稅匯算清繳報表的調整項目該如何填寫是不是明白了，還補充了需要調整的項目是什么的內容，希望可以更加提高大家的匯算認識。有什么不明白的地方可咨詢的客服，會及時在線解答你的困惑。