企業(yè)所得稅匯算清繳中做錯賬要如何處理
1、對涉及損益類科目的，需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算。
根據(jù)有關(guān)規(guī)定：企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項屬于資產(chǎn)負債表日后事項，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負債表日后事項進行賬務(wù)處理。應(yīng)借記或貸記“以前年度損益調(diào)整”科目核算，貸記或借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”，并將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
2、對于不影響上年損益的錯賬，則可以直接調(diào)整。
過了匯算清繳還能調(diào)整以前年度嗎匯算清繳是指納稅人在納稅年度結(jié)束后規(guī)定的期間內(nèi)，按季度預(yù)繳所得稅的稅額，確定當(dāng)年應(yīng)補繳或應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報，提供稅務(wù)機關(guān)所要求的資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
一般如果企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)進行匯算清繳，逾期申報可能產(chǎn)生罰款、滯納金。納稅人在匯算清繳期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，對涉及補繳稅款的不加收滯納金。納稅人未進行申報，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結(jié)束之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
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