所得稅匯算清繳調(diào)整調(diào)減要如何理解
所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
(一)納稅調(diào)整增加額
1、會計準(zhǔn)則不作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。
例如：發(fā)出商品，會計不確認(rèn)為收入，稅法確認(rèn)收入，那納稅調(diào)整就要調(diào)增，要多交稅
2、會計準(zhǔn)則確認(rèn)為費用或損失計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減。
例如：稅收滯納金，會計計入營業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調(diào)增就要調(diào)增，多交稅
(二)納稅調(diào)整減少額
1、會計準(zhǔn)則作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不確認(rèn)為收益.
例如：國債利息，會計確認(rèn)為收益，稅法國債利息是免稅的，可以扣除，納稅調(diào)減
2、會計準(zhǔn)則不確認(rèn)為費用或損失，但在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣減。
例如：三新技術(shù)的研發(fā)費用，稅法可以加計扣除50%
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