企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整項(xiàng)目有哪些
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國令第63號)第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料."企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目如下所示:
一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目:
1.不征稅收入。財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及規(guī)定的其他不征稅收入。
2.國債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。
二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目:
1、職工福利費(fèi)
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
3、職工教育經(jīng)費(fèi)
4、五險(xiǎn)一金
5、利息支出
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
7、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
8、罰款、罰金、滯納金
9、捐贈(zèng)
企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表梳理企業(yè)會(huì)計(jì)已經(jīng)確認(rèn)的收入,以及按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入,并比較會(huì)計(jì)與稅收在收入的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、確認(rèn)原則、確認(rèn)時(shí)間及對特殊收入確認(rèn)上是否存在差異,對有差異的事項(xiàng),則應(yīng)考慮在所列示的附表中填報(bào)將會(huì)計(jì)收入調(diào)整為所得稅收入。
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