季報所得稅的資產(chǎn)總額怎么填寫
企業(yè)針對所得稅的繳納，一般實行的方式是季度預(yù)繳，年度匯算清繳。
資產(chǎn)總額是判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，如果企業(yè)在季度預(yù)繳所得稅時，符合小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，則在預(yù)繳階段就可以享受小微企業(yè)所得稅普惠減免政策(應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，按2.5%繳納企業(yè)所得稅;超過100萬不超過300萬的部分，按照10%繳納企業(yè)所得稅)，所以季度預(yù)繳資產(chǎn)總額的確定至關(guān)重要。
1、企業(yè)年度中間開業(yè)，第一次預(yù)繳企業(yè)所得稅
企業(yè)年度中間開業(yè)的，在第一次預(yù)繳企業(yè)所得稅時，資產(chǎn)總額為資產(chǎn)負(fù)債表開業(yè)日至本期申報所屬期期末資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額的平均值。比如企業(yè)8月1日開業(yè)，10月份進(jìn)行企業(yè)第一次預(yù)繳所得稅(第三季度)，則資產(chǎn)總額為8月1日和9月30日資產(chǎn)總額的算術(shù)平均值。
2、企業(yè)年度中間開業(yè)，并非第一次預(yù)繳企業(yè)所得稅
企業(yè)年度中間開業(yè)，并非第一次預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照開業(yè)日截至本期申報所屬期期末各季度平均值確定。
比如企業(yè)2月份開業(yè)，預(yù)繳第三季度的企業(yè)所得稅時，需要先計算出各個季度的季度平均值，然后再對截至到本期期末3個季度的季度平均值進(jìn)行平均。
季度平均值=(季初值+季末值)÷2，例子中第一季度的季初值為開業(yè)日企業(yè)資產(chǎn)總額，以后季度即為實實在在的季初值。
3、以前年度開業(yè)企業(yè)
以前年度開業(yè)企業(yè)，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，先計算截至到本期申報所屬期末各季度的季度平均值，再計算出截至到本期申報所屬期季度平均值的平均值。
即：
各季度平均值=(季初值+季末值)÷2
申報第二季度資產(chǎn)總額=(第一季度季度平均值+第二季度季度平均值)÷2
申報第三季度資產(chǎn)總額=(第一季度季度平均值+第二季度季度平均值+第三季度季度平均值)÷3
申報第四季度資產(chǎn)總額=(第一季度季度平均值+第二季度季度平均值+第三季度季度平均值+第四季度季度平均值)÷4
企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時，資產(chǎn)總額實際就是第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時的資產(chǎn)總額，即全年資產(chǎn)總額=全年各季度平均值之和÷4
如果是企業(yè)年度中間開業(yè)，是開業(yè)日截至本期申報所屬期期末各季度平均值，要是計算以前年度的企業(yè)，想知道季度中資產(chǎn)總額都是什么時候填報可以看看上文的計算公式，看完季報所得稅的資產(chǎn)總額怎么填寫后，還有哪些不懂的地方可以與的老師討論。