企業(yè)所得稅季報(bào)營業(yè)成本包括費(fèi)用嗎，所得稅申報(bào)表怎么填寫
企業(yè)所得稅申報(bào)表的營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本,不包括期間費(fèi)用.營業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本.營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進(jìn)行配比.營業(yè)成本又分為主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本;它們是與主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的一組概念.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表>等報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)文件的規(guī)定,營業(yè)成本填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核實(shí)的營業(yè)成本.
因此,季度企業(yè)所得稅申報(bào)表中的"營業(yè)成本"不包括營銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用.
所得稅申報(bào)表怎么填寫企業(yè)在季度或月度預(yù)繳所得稅時(shí)，填寫《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，預(yù)繳稅款計(jì)算下，第2行營業(yè)成本不包括費(fèi)用，根據(jù)同期利潤表中的本年累計(jì)金額對應(yīng)的“營業(yè)成本”填寫。第1行“營業(yè)收入”包括企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，注意不包括營業(yè)外收入;第3行“利潤總額”即會計(jì)利潤總額。所得稅申報(bào)表中的“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“利潤總額”均根據(jù)同期利潤表本年累計(jì)金額對應(yīng)的項(xiàng)目填寫。
所以所得稅申報(bào)表中第1行“營業(yè)收入”減去第2行“營業(yè)成本”并不等于第3行“利潤總額”。利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失等其他損益類項(xiàng)目+營業(yè)外收入-營業(yè)外成本，費(fèi)用、計(jì)入當(dāng)期損益的利得損失以及營業(yè)外收入、營業(yè)外成本均在利潤總額中體現(xiàn)。
營業(yè)成本是指企業(yè)銷售商品或者提供勞務(wù)的成本，營業(yè)成本應(yīng)與企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)取得的收入(營業(yè)收入)匹配。根據(jù)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，又分為主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，比如某企業(yè)是生產(chǎn)銷售食品的企業(yè)，確認(rèn)銷售食品收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本為“主營業(yè)務(wù)成本”，企業(yè)對外出租倉庫確認(rèn)租賃收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的累計(jì)折舊計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”。
企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，收入成本費(fèi)用均遵循會計(jì)口徑，比如稅法有限額扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、公益性捐贈支出等均等到匯算清繳時(shí)，填列納稅調(diào)整申報(bào)表進(jìn)行納稅調(diào)整。
企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，有些稅收優(yōu)惠政策可以享受，比如免稅收入、減稅收入、所得減免、固定資產(chǎn)加速折舊、彌補(bǔ)以前年度虧損。
季度預(yù)繳企業(yè)所得稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅款=應(yīng)納所得稅額-減免所得稅額-實(shí)際已繳納所得稅額-特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅額;其中，應(yīng)納所得稅額=實(shí)際利潤額×稅率=[利潤總額-預(yù)繳階段可以享受的稅收優(yōu)惠(如免稅收入、固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額)]×稅率
開頭說了營業(yè)成本和營業(yè)收入的填寫是很多人關(guān)心的，營業(yè)收入是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的組成，不包括營業(yè)外收入，這些數(shù)據(jù)的填寫，要分清包括什么，不包括什么，需要加什么，減去什么，弄清楚企業(yè)所得稅季報(bào)營業(yè)成本包括費(fèi)用嗎，所得稅申報(bào)表怎么填寫的內(nèi)容后，有哪些不懂的可以直接問問的老師。