企業(yè)所得稅匯算清繳的步驟與所設(shè)賬務怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳步驟與所設(shè)賬務

匯算清繳按下面步驟進行：

(1)收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

(2)成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

(3)費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

(4)稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;

(5)補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

(6)調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

企業(yè)所得稅退還分錄

調(diào)至”以前年度損益調(diào)整“不至于影響本年利潤

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、收到退款

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

3、調(diào)整去年利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

4、假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

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