企業(yè)所得稅匯算清繳申報表要如何選擇
(一)申報表選擇
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及相關(guān)附表，
適用納稅人類型：查賬征收居民企業(yè)及實行按比例就地預(yù) 繳匯總(合并)納稅辦法的分支機構(gòu)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(B類)》及相關(guān)附表
適用納稅人類型：核定征收居民企業(yè)
3.《分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及相關(guān)附表
(表樣同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》)
適用納稅人類型：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)
(二)申報表填寫注意事項
1.填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的納稅人，應(yīng)先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》(以下簡稱《表單》)，并根據(jù)企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應(yīng)的附表，凡選擇“填報”的附表，無論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調(diào)整，均應(yīng)完整填寫附表中的信息。
2.小型微利企業(yè)免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。
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