季度企業(yè)所得稅申報(bào)表季末從業(yè)人數(shù)怎么填寫，季初和季末資產(chǎn)總額怎么填報(bào)
納稅人填報(bào)稅款所屬季度的季初和季末從業(yè)人員的數(shù)量.季度中間開業(yè)的納稅人,"季初從業(yè)人數(shù)"填報(bào)開業(yè)時(shí)從業(yè)人數(shù).季度中間停止經(jīng)營的納稅人,"季末從業(yè)人數(shù)"填報(bào)停止經(jīng)營時(shí)從業(yè)人數(shù).從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和.匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù).
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]69號)第七條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和;從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：
月平均值=(月初值+月末值)÷2 全年月平均值=全年各月平均值之和÷12年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
文件依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類2018年版)>等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第3號)附件:《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)
季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額的填報(bào)根據(jù)填報(bào)說明規(guī)定,"季初資產(chǎn)總額(萬元)、季末資產(chǎn)總額(萬元)"為必報(bào)項(xiàng)目,納稅人應(yīng)填報(bào)稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額.季度中間開業(yè)的納稅人,"季初資產(chǎn)總額"填報(bào)開業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額.季度中間停止經(jīng)營的納稅人,"季末資產(chǎn)總額"填報(bào)停止經(jīng)營時(shí)資產(chǎn)總額.填報(bào)單位為人民幣萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.
不少企業(yè)填報(bào)時(shí),將填報(bào)金額單位"萬元"看作"元"填報(bào),錯(cuò)誤填報(bào)后造成企業(yè)因資產(chǎn)總額季度平均值超過5000萬元而無法享受小型微利企業(yè)所得稅政策.
根據(jù)填報(bào)說明規(guī)定,"小型微利企業(yè)"為必報(bào)項(xiàng)目,本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表"國家限制或禁止行業(yè)"選擇"否"且本期本表第9行"實(shí)際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額"不超過300萬元的納稅人,選擇"是";否則選擇"否".計(jì)算方法如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo).
從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)是按照企業(yè)全年月平均值確定的，是通過月初值與月末值相加，然后除以2，小編還寫了季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額的填寫，這些都是有具體的公式，在看了季度企業(yè)所得稅申報(bào)表季末從業(yè)人數(shù)怎么填寫，季初和季末資產(chǎn)總額怎么填報(bào)后，對季報(bào)填寫有哪些不懂的可以咨詢的老師。