財(cái)務(wù)季報(bào)中的現(xiàn)金流量表怎么填
現(xiàn)金流量表是季報(bào)一般沒有本月金額，現(xiàn)金流量表里有兩欄本月數(shù)和本年累計(jì)數(shù)，那么本月數(shù)指的就是當(dāng)月的金額，累計(jì)指的就是從當(dāng)年年初1月至當(dāng)月的累計(jì)金額。
現(xiàn)金流量表每季度做一次
第一季做的是1-3月份的合計(jì)
第二季做的是1-6月份的合計(jì)
第三季做的是1-9月份的合計(jì)
第四季做的是1-12月份的合計(jì)
是隨資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表一起上報(bào)的， 如果是這樣就不該是10-12月的數(shù)據(jù)據(jù)，而是全年的。
《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第十一條指出：“現(xiàn)金流量是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出類分項(xiàng)列出”。因此，現(xiàn)金流量表對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，是一個(gè)有益的補(bǔ)充。
通常，現(xiàn)金流量的計(jì)算不涉及權(quán)責(zé)發(fā)生制，會(huì)計(jì)造假不容易。就如虛假的合同能夠簽出利潤，但簽不出現(xiàn)金的流量。在關(guān)聯(lián)交易操作利潤時(shí)，往往也會(huì)在現(xiàn)金流量方面暴露有利潤而沒有現(xiàn)金流入的情況。所以，利用每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額去分析公司的獲利能力，比每股盈利更加客觀。
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