怎么做小規(guī)模企業(yè)計提季度增值稅的會計分錄

計提季度增值稅會計分錄

小規(guī)模計提季度增值稅分錄

1、依照發(fā)票、出庫單、銷售結(jié)算單、收款收據(jù)作為附件

借:庫存現(xiàn)金 65425.8

貸:主營業(yè)務(wù)收入 63520.19

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 1905.61

2、 免征部分

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 432.79

貸:營業(yè)外收入 432.79

3、繳納

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 1472.82

貸:銀行存款 1472.82

依據(jù)

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅的會計處理,不進(jìn)行追溯調(diào)整.

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