小規(guī)模納稅人是什么，小規(guī)模納稅人的季度報(bào)表怎么填寫(xiě)
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上),并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù))的.
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下(含本數(shù)).
小規(guī)模納稅人季度申報(bào)表如何填填寫(xiě)日期
首先需要填寫(xiě)的就是日期,這個(gè)日期并不是填寫(xiě)報(bào)表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來(lái)填寫(xiě),比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份,所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了.
填寫(xiě)本期數(shù)據(jù)
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù),同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù),這兩項(xiàng)是填寫(xiě)在不同列的,所以需要分清楚.
本年累計(jì)數(shù)據(jù)
本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù).所以填寫(xiě)申報(bào)表的時(shí)候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計(jì)數(shù).
填寫(xiě)專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)
小規(guī)模納稅人本身是不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開(kāi)具.此部分增值稅專(zhuān)用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第二欄,第一欄填寫(xiě):第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù),小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的普通季度超過(guò)9萬(wàn)的,數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第三欄.
填寫(xiě)普通發(fā)票數(shù)據(jù)
小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的普通發(fā)票數(shù)據(jù),填寫(xiě)在報(bào)表的第十欄,第九欄填寫(xiě):第十欄,第11欄,第12欄的合計(jì)數(shù).強(qiáng)調(diào)一下:第十欄是填寫(xiě)季度不超過(guò)9萬(wàn)的普票數(shù)據(jù),超過(guò)9萬(wàn)的填寫(xiě)在第3欄.
填寫(xiě)本期應(yīng)納稅
本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅,填寫(xiě)在報(bào)表的第15欄.
填寫(xiě)應(yīng)補(bǔ)退稅
如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開(kāi)具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫(xiě)在第21欄.第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額,填寫(xiě)最終需要繳納的增值稅.
報(bào)表中的日期是稅款所屬期，不是填寫(xiě)報(bào)表的日期，本期數(shù)據(jù)是當(dāng)季的數(shù)據(jù)，這個(gè)時(shí)候需要分清楚個(gè)體戶是貨物勞務(wù)還是服務(wù)，這是需要填寫(xiě)在不同列里，其余的欄目填寫(xiě)說(shuō)明還需要各位會(huì)計(jì)人員仔細(xì)看看小規(guī)模納稅人是什么，小規(guī)模納稅人的季度報(bào)表怎么填寫(xiě)文章，想了解更多的就點(diǎn)擊上方的窗口領(lǐng)取相關(guān)資料包!