季報(bào)資產(chǎn)總額怎么計(jì)算，企業(yè)所得稅季報(bào)怎么做
季初資產(chǎn)總額按年初資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)填寫。資產(chǎn)總額年初數(shù)是指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等。
季度初值：1，4，7，10月份的月初數(shù)據(jù)。
季度末值：3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)。
企業(yè)所得稅季初資產(chǎn)總額根據(jù)季度資產(chǎn)負(fù)債表的期初，企業(yè)所得稅季末資產(chǎn)總額按照期末資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)填寫。
季末資產(chǎn)總額=季末負(fù)債總額+季末所有者權(quán)益總額。
季初資產(chǎn)總額是12月底的資產(chǎn)總額，季末資產(chǎn)總額是3月底的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)額。
國家稅務(wù)總局公告2017年第54號填寫說明:"103資產(chǎn)總額(萬元)":填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
企業(yè)所得稅季報(bào)怎么做根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填表說明規(guī)定：
1、第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行“營業(yè)成本”：填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行“利潤總額”：填報(bào)會計(jì)制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函【2008】635號)規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。填報(bào)說明第4行“實(shí)際利潤額’：填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。
通過季報(bào)資產(chǎn)總額怎么計(jì)算，企業(yè)所得稅季報(bào)怎么做的文章內(nèi)容，應(yīng)該知道了資產(chǎn)總額怎么計(jì)算，季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額是怎么得來的，小編還在文中講了季報(bào)是怎么填寫的，大家在閱讀了內(nèi)容后，對季報(bào)的填寫應(yīng)該有疑問的地方，因?yàn)檫€有一部分沒有寫出來，想知道怎么填寫的就問問的老師。