年度所得稅申報(bào)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

年度所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表

答：所得稅匯算清繳是不需要現(xiàn)金流量表的，會(huì)計(jì)年審才會(huì)需要現(xiàn)金流量表。

1、上年收入總額

本行按照“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。

2、上年成本費(fèi)用額

本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。

稅金：本行按照“稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。

3、上年注冊(cè)資本

按照“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額，或營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報(bào)。

4、上年原材料耗費(fèi)量(額)

按照“原材料”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。

5、上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量(額)

按照“原材料”或“燃料及動(dòng)力”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。

6、上年所得額

填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

以上就是關(guān)于年度所得稅申報(bào)的會(huì)計(jì)分錄怎么做的有關(guān)解答，希望能夠幫大家解決一些疑惑，如果大家還有什么不懂的地方，可以向客服老師咨詢(xún)答疑，學(xué)習(xí)所在行業(yè)實(shí)用的財(cái)務(wù)知識(shí)。