季報(bào)中以前年度虧損顯示灰色是什么意思
季報(bào)報(bào)表以前年度虧損顯示灰色怎么回事
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))附件1《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》及填報(bào)說明：第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致。第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
根據(jù)上述政策規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅第二季度申報(bào)時(shí)，填報(bào)的利潤(rùn)總額“累計(jì)金額”是沖減了第一季度虧損后的利潤(rùn)總額。
(1)如18年虧損，19年盈利，在19年季度申報(bào)表未彌補(bǔ)的情況下，建議先申報(bào)所得稅年報(bào)，再申報(bào)季報(bào)(如先申報(bào)季報(bào)，報(bào)表體現(xiàn)出彌補(bǔ)以前年度虧損，再填寫年報(bào)時(shí)，還需填寫《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，就會(huì)彌補(bǔ)兩次)。
(2)完成所得稅年報(bào)后，點(diǎn)擊首頁“數(shù)據(jù)更新”，操作成功后，填寫第4行“利潤(rùn)總額”，當(dāng)期利潤(rùn)總和和彌補(bǔ)虧損比較，取最小值，第8行會(huì)自動(dòng)帶出(如彌補(bǔ)以前年度虧損顯示有誤，需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更正彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬后重新申報(bào));如利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，第8行則無法帶出;
(3)如實(shí)際無彌補(bǔ)虧損，但“彌補(bǔ)以前年度虧損”自動(dòng)帶出數(shù)字，需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更正彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬后重新申報(bào)。
注意：所得稅年報(bào)已正常申報(bào)，季度利潤(rùn)總額也大于0仍無法顯示“彌補(bǔ)以前年度虧損”可作廢企業(yè)所得稅年度報(bào)表，重新保存106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》后再次申報(bào)，申報(bào)成功后重新查看所得稅季度報(bào)表“彌補(bǔ)以前年度虧損”額。
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